- A、总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
- B、汇总计算并缴纳企业所得税,实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库“的企业所得税征收管理办法
- C、企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地的主管税务机关分别核定
- D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日就地申报预缴
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
该企业应缴纳企业所得税:1 000×25%=250(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理中,总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,其中50%在各二级分支机构之间分摊缴纳,50%由总机构分摊缴纳。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税:250×50%=125(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
二级分支机构分摊比例=0.35×(该二级分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该二级分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和)+0.3×(该二级分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和),即0.35×9 000÷(9 000+5 000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3 000÷(3 000+3 000)=0.595,B公司就地分摊预缴的企业所得税=125×0.595=74.375(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
C公司预缴企业所得税:125-74.375=50.625(万元)。
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。
企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定,选项C说法错误。


本题考查政府预算的基本特征。
政府预算的基本特征包括:①法律性;②预测性;③集中性;④综合性。其中,法律性是现代预算的鲜明特征。


本题考查市场失灵与公共财政。
对于市场失灵问题,个人和经济组织是无能为力的,需要以政府为主体的财政介入,用非市场方式解决市场失灵问题。

(所考查知识点已在2022年教材中删除)行政单位出租、出借的国有资产,其所有权性质不变,仍归国家所有;所形成的收入,按照政府非税收入管理的规定,实行( )管理。

产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。
本题考查国际重复征税产生的原因。
国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容,之所以会产生国际重复征税问题,是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。

