题目
[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得按(    )的税率征收企业所得税。
  • A.25%
  • B.5%
  • C.10%
  • D.20%
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的优惠税率。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得按10%的税率征收企业所得税。

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本题来源:2021财政税收真题测试(引流课专用)
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拓展练习
第1题
[组合题]

2020年,天津居民王某购入一套85平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价为300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价为500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金为每月1万元。此外,11月王某将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元,证券(股票)交易印花税税率为1‰。12月,王某将10月购入的第二套住房与张某180平方米的住房交换,并支付给张某100万元差价款,随后王某将此套180平方米的住房租给了李某。

根据以上资料,回答下列问题:

答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查契税的减免。

对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。因此,依据题干数据,第一套房产应纳契税=300×1%=3(万元)。

[要求2]
答案解析:

本题考查契税的减免。

对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。因此,依据题干数据,第二套房产应纳契税=500×2%=10 (万元)。

[要求3]
答案解析:

本题考查房产税的税率。

为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。2020年租期共计2个月,应缴纳房产税=1×2×4%=0.08(万元)。

[要求4]
答案解析:

本题考查印花税应纳税额的计算。

证券交易的计税依据为成交金额。依据题干数据,应缴纳印花税=80 000×1=80(元)。

[要求5]
答案解析:

本题考查契税的征税范围。

房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税;办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此,12月发生的房屋交换应由王某缴纳契税。

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第2题
[不定项选择题]下列执照和证件中,属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的有(    )。
  • A.工商营业执照
  • B.安全生产许可证
  • C.组织机构代码证
  • D.税务登记证
  • E.统计登记证
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查“五证合一、一照一码”登记制度。

“五证合一、一照一码”登记制度,是指企业登记时依次申请,分别由国家市场监督管理部门核发工商营业执照(选项A)、质量技术监督部门核发组织机构代码证(选项C)、税务部门核发税务登记证(选项D)、人力资源社会保障部门核发社会保险登记证和统计部门核发的统计登记证(选项E),改为一次申请、由国家市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。

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第3题
[单选题]

下列行为中,无须缴纳消费税的是(    )。

  • A.

    化妆品生产企业将自产高档化妆品用于交易会样品

  • B.

    卷烟企业将自产烟丝用于连续生产卷烟

  • C.

    汽车企业将自产轿车用于本企业管理

  • D.

    地板企业将自产实木地板用于装修

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查自产自用应税消费品的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

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第4题
[单选题]

对于影响本年度的所得应调整的账户是(    )。

  • A.

    以前年度损益调整

  • B.

    本年利润

  • C.

    管理费用

  • D.

    应收账款

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查账务调整基本方法中的综合账务调整法。

对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户,而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。

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第5题
[单选题]

(所考查知识点已在2022年教材中删除)按管理体制划分,国有资产可分为(    )。

  • A.

    中央国有资产、地方国有资产

  • B.

    固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

  • C.

    经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

  • D.

    境内国有资产和境外国有资产

答案解析
答案: A
答案解析:按国有资产存在的形态划分,国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产;按国有资产的性质划分,国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产;按存在于境内境外分类,国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产;按管理体制划分,国有资产可分为中央国有资产和地方国有资产。
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