题目
[不定项选择题]下列属于对外付汇无须进行税务备案情形的有(  )。
  • A.

    财政预算内社会团体非经营性付汇业务

  • B.

    外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资

  • C.

    我国县级以上人民政府对外无偿捐赠的援助资金

  • D.

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

我国省级以上国家机关对外无偿捐赠的援助资金,无须进行税务备案,选项C不当选。

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本题来源:第十二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲企业与乙企业的下列情形中,不视为有关联关系的是(  )。

  • A.

    甲企业直接持有乙企业30%的股份

  • B.

    同受丙企业控制的甲企业和乙企业

  • C.

    甲企业直接或间接持有乙企业的股份总和达到25%

  • D.

    甲企业和乙企业直接或间接同为丙企业所持有的股份达到10%

答案解析
答案: D
答案解析:

一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的,可以视为企业与其他企业、组织或个人有关联关系。

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第2题
[单选题]

境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的,可在实际缴纳相关税款之日起(  )年内申请追补享受该政策,退还已缴纳的税款。

  • A.

    5   

  • B.

    3   

  • C.

    2

  • D.

    1

答案解析
答案: B
答案解析:

境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的,可在实际缴纳相关税款之日起3年内申请追补享受该政策,退还已缴纳的税款。

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第3题
[单选题]

我国境内甲公司适用的企业所得税税率为25%,2021年度取得境内应纳税所得额1000万元,境外分公司应纳税所得额100万元,在境外已缴纳企业所得税20万元。2021年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税(  )万元。

  • A.

    200

  • B.

    250

  • C.

    275

  • D.

    255

答案解析
答案: D
答案解析:

境外所得的抵免限额=100×25%=25(万元),大于在境外实际缴纳税额20万元,需要在我国补缴企业所得税=25-20=5(万元),2021年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=1000×25%+5=255(万元)。

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第4题
[不定项选择题]

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足特定条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得,该特定条件有(  )。

  • A.

    设立在国家税务总局指定的非低税率国家

  • B.

    主要取得消极活动所得

  • C.

    年度利润总额低于500万元人民币

  • D.

    年度利润总额低于800万元人民币

答案解析
答案: A,C
答案解析:

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得:(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);(2)主要取得积极经营活动所得;(3)年度利润总额低于500万元人民币。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于同期资料管理中表述正确的有(  )。

  • A.

    同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档

  • B.

    特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档

  • C.

    同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年

  • D.

    同期资料应当加盖企业印章或由法定代表人签章

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,同期资料应当加盖企业印章,并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章。

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