题目
[单选题]2021年8月，我国境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付不含所得税的股息所得90万元，甲公司应扣缴企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含企业所得税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=90÷（1-10%）×10%=10（万元）。
查看答案
本题来源：第十二章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第2题
[单选题]境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后（ ）日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。
答案解析
答案：
C
答案解析：
境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。
点此查看答案
第3题
[单选题]在我国未设立机构、场所的非居民企业取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
在我国未设立机构、场所的非居民企业取得来自于中国境内的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列属于对外付汇无须进行税务备案情形的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
我国省级以上国家机关对外无偿捐赠的援助资金，无须进行税务备案，选项C不当选。
点此查看答案
