选项C，融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项D，融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（ ）。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受产权的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是“买方”而不是“卖方”。此题中，选项A，出让国有土地使用权的政府是“卖方”，不需要缴纳契税；选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项C，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。
甲公司拥有一处原值4000万元的高档会所，2021年4月对其进行改建，更换楼内电梯，将原值100万元的电梯更换为180万元的新电梯，支出320万元在后院新建一露天泳池，拆除80万元的照明设施，再支出160万元安装智能照明，会所于2021年8月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，2021年该公司就此会所应缴纳房产税（ ）万元。
露天泳池不属于房产税的征税对象；对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2021年该公司就此会所应缴纳房产税=4000×（1-30%）×1.2%×8/12+（4000+180-100+160-80）×（1-30%）×1.2%×4/12=34.05（万元）。
2021年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价150万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2021年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。
应缴纳房产税=150×75%×（1-30%）×1.2%×10000=9450（元）。
下列房产不需要缴纳土地增值税的有（ ）。
选项A，房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税；选项B，对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项D，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计8000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本5000万元；发生管理费用3200万元、销售费用1800万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元（不含税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%）
假定本题增值税采用简易计税方法，不考虑地方教育费附加。
要求：
抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。
销售收入＝15000÷[3/5÷（3/5+1/5）]＝20000（万元）
取得土地使用权所支付的金额＝8000×80%×（3/5+1/5）＝5120（万元）
房地产开发成本＝5000×（3/5+1/5）＝4000（万元）
房地产开发费用＝（5120＋4000）×10%＝912（万元）
与转让房地产有关的税金＝20000×5%×（7%＋3%）＝100（万元）
加计扣除金额＝（5120＋4000）×20%＝1824（万元）
扣除项目金额总计＝5120＋4000＋912＋100＋1824＝11956（万元）
增值额＝20000-11956＝8044（万元）
增值率＝8044÷11956×100%＝67.28%
应缴纳土地增值税＝8044×40%-11956×5%＝2619.8（万元）
