题目
[单选题]甲公司拥有一处原值4000万元的高档会所,2021年4月对其进行改建,更换楼内电梯,将原值100万元的电梯更换为180万元的新电梯,支出320万元在后院新建一露天泳池,拆除80万元的照明设施,再支出160万元安装智能照明,会所于2021年8月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,2021年该公司就此会所应缴纳房产税(  )万元。
  • A.

    33.6

  • B.

    34.05

  • C.

    34.94

  • D.

    28.98

答案解析
答案: B
答案解析:

露天泳池不属于房产税的征税对象;对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2021年该公司就此会所应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×8/12+4000+180-100+160-80)×(1-30%)×1.2%×4/12=34.05(万元)。

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本题来源:第十章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是(  )。

  • A.

    房屋产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税

  • B.

    产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人缴纳房产税

  • C.

    房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

  • D.

    房屋产权出典的由出典人缴纳房产税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,房屋产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税;选项C,房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税;选项D,产权出典的由承典人缴纳房产税。

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第2题
[单选题]

下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是(  )。

  • A.

    个人拥有的市区经营性用房

  • B.

    建在室外的露天游泳池

  • C.

    农村的居住用房

  • D.

    房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,建在室外的露天游泳池不属于房产,不征收房产税;选项C,房产税的征税范围不包括农村;选项D,房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

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第3题
[单选题]

2021年年初,李某有两套住房,其中一套原值为220万元的住房用于自己居住,另一套原值为150万元的住房,于当年4月20日按照市场价格出租交付给张某,租期一年,每月不含税租金5000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,则李某当年应缴纳房产税(  )元。

  • A.

    0

  • B.

    1600

  • C.

    4800

  • D.

    4801.85

答案解析
答案: B
答案解析:

个人所有非营业用的房产,免征房产税;对个人按照市场价格出租的居民住房,可暂减按4%的税率征收房产税。李某当年应缴纳房产税=5000×4%×8=1600(元)。

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第4题
[不定项选择题]

对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的有(  )。

  • A.

    房地产开发企业的预提费用,可以照章扣除

  • B.

    税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

  • C.

    地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

  • D.

    房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。

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第5题
[不定项选择题]

纳税人从租计征房产税时,适用的税率有(  )。

  • A.

    1.2%

  • B.

    4%

  • C.

    10%

  • D.

    12%

答案解析
答案: B,D
答案解析:

房产出租的,按租金收入计征房产税,税率为12%;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

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