个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税，选项A当选。
王某为公司职员，2021年2月取得2020年不含税全年一次性奖金收入58200元，假定该全年一次性奖金不并入当年综合所得计算纳税，王某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
（1）将不含税收入，换算成含税收入。
①用不含税奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。
不含税奖金＝58200÷12＝4850（元），按照不含税税率级次，适用税率和速算扣除数分别为10%和210元。
②假设含税的全年一次性收入为x，x-（x×10%-210）=58200
含税的全年一次性奖金收入＝（58200-210）÷（1-10%）＝64433.33（元）
（2）每月的含税奖金＝64433.33÷12＝5369.44（元），适用税率和速算扣除数分别为10%和210元。
（3）全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝64433.33×10%-210＝6233.33（元）。
关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
选项D，公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
下列选项中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。
应依法办理纳税申报的情形：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴（选项C）；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项B）；（如取得经营所得）（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项D）；（4）取得境外所得（选项A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
张某在某市投资兴办了甲、乙两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在甲企业扣除投资人基本减除费用。2021年甲、乙两家企业经营情况如下：
（1）甲企业为涂料销售企业，年终决算前账面销售收入1200000元，利润30000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资10000元、一次支付女儿舞蹈培训费10000元，除此之外发生的一些生活费用和企业生产经营费用共计30000元混合在一起，难以分清。招待费10000元，计提存货跌价准备6000元。年终决算时发现漏计含税收入61800元和漏记对应的一批涂料成本含税价34800元，进行了账务调整。
（2）乙企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为210000元，要求其按30%的应税所得率计算纳税。
（其他相关资料：张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
①调整收入补缴增值税=61800÷（1+3%）×3%=60000×3%=1800（元）
②补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=1800×（7%+3%+2%）=216（元）
③张某工资不得税前扣除，只能做基本费用扣除，则调增应税所得金额=10000×12-5000×12=60000（元）
④支付张某女儿舞蹈培训费10000元属于生活费用，不能税前扣除。
⑤生活费用和企业生产经营费用混合在一起的，不允许在税前扣除。
⑥招待费的60%=10000×60%=6000（元）
销售收入的0.5%=（1200000+60000）×0.5%=6300（元）
招待费超支调增应税所得金额=10000-6000=4000（元）
⑦存货跌价准备不得税前扣除。
⑧漏记购进的一批材料34800元，进项税额不得抵扣，全额计入成本。
⑨甲企业全年应纳税所得额=30000+60000-34800-216+60000+10000+30000+4000+6000=164984（元）
甲企业全年应预缴个人所得税=164984×20%-10500=22496.8（元）。
乙企业全年应纳税所得额=210000÷（1-30%）×30%=90000（元）
乙企业全年应预缴个人所得税=90000×10%-1500=7500（元）。
①汇总应纳税所得额=164984+90000-24000-12000=218984（元）
②汇总应纳税额=218984×20%-10500=33296.8（元）
③甲企业应纳税额=33296.8×164984÷（164984+90000）=21544.25（元）
甲企业应退税=22496.8-21544.25=952.55（元）
④乙企业应纳税额=33296.8×90000÷（164984+90000）=11752.55（元）
乙企业应补税=11752.55-7500=4252.55（元）。
