题目
[单选题]李四于2021年2月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资4000元,3月份李四被一家公司聘用,月工资4800元。2021年3月李四应预扣预缴个人所得税(  )元。
  • A.

    170

  • B.

    114

  • C.

    98

  • D.

    0

答案解析
答案: D
答案解析:

法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李先生月工资小于费用扣除标准,无需缴纳个人所得税。

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本题来源:第五章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

以下各项所得中,不属于经营所得的是(  )。

  • A.

    个人从事彩票代销业务取得的所得

  • B.

    个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,承包、承租取得的所得

  • C.

    个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得的固定所得

  • D.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

答案解析
答案: C
答案解析:

选项AD,都属于经营所得;选项B,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“经营所得”缴纳个人所得税;选项C,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得固定所得的,应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。

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第2题
[单选题]

李先生是工程软件方面的专家,现无任职单位,1月被聘请到甲单位进行技术指导,取得报酬20000元,李先生应预缴的个人所得税为(  )元。

  • A.

    450

  • B.

    480

  • C.

    3200

  • D.

    3840

答案解析
答案: C
答案解析:

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数,

预扣预缴应纳税所得额:当收入≤4000元,预扣应纳税所得额=收入-800;当收入>4000元时,预扣应纳税所得额=收入×(1-20%)。李先生应预缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%-0=3200(元)。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不免征个人所得税的所得是(  )。

  • A.

    军人的转业费、复员费

  • B.

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  • C.

    企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

  • D.

    个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有(  )。

  • A.

    有价证券的原值

  • B.

    建筑物的购进价格

  • C.

    机器设备的安装费

  • D.

    转让机器设备缴纳的印花税

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

按税法规定,计算财产转让所得时,应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题所有选项的内容符合税法的扣除规定。

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第5题
[不定项选择题]

吴某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    参加某公司举办世界杯竞猜活动,获得价值7500元的球鞋一双

  • B.

    为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值2888元的手机一部

  • C.

    参加某电商的秒杀活动,以1元购得原价1999元的足球鞋一双

  • D.

    作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价5200元球衣一套

答案解析
答案: A,D
答案解析:

企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品的,不征收个人所得税,选项B不当选;企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品的,不征收个人所得税,选项C不当选;选项AD,应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

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