企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。

A.
为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
B.
按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
C.
为投资者或者职工支付的商业保险费
D.
按照国家规定的标准，为董事长缴纳的五险一金

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC均不得在税前扣除。

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本题来源：第四章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（　　）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.
200
B.
300
C.
500
D.
800

答案解析

答案： C

答案解析：

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

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第2题

[单选题]

下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（　　）。

A.
特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.
股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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第3题

[单选题]

根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（　　）。

A.
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.
居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.
非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
D.
居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

答案解析

答案： C

答案解析：

非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（　　）。

A.
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.
企业以固定资产换取的投资资产，以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C.
企业以自产货物换取的投资资产，以自产货物的生产成本和支付的相关税费为投资资产的成本
D.
企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

答案解析

答案： A,D

答案解析：

通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。

A.
有限责任公司
B.
股份有限公司
C.
个人独资企业
D.
合伙企业

答案解析

答案： A,B

答案解析：

个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。

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