本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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第1题
[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊；选项CD，应作为长期待摊费用，按规定摊销。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确，选项CD错误。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。
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