题目
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=255÷（1-25%）×25%=85（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=85×25%=21.25（万元）。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限20年，不考虑净残值），原价3000万元，在使用17年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本400万元，含税售价500万元，改造工程发生人工费用120万元，改造后该厂房使用年限延长2年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
固定资产净值=年折旧额×尚可使用年限=3000÷20×3=450（万元），改造后年折旧额=（450+400+120）÷（3+2）＝194（万元）。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
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