本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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第1题
[单选题]境内居民企业甲公司2014年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得M公司40%的股权。2021年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得2400万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
甲公司取得的2400万元中，1200万元应确认为投资收回；3000×40%=1200（万元），应确认为股息所得，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；2400-1200-1200=0（万元）。A公司该业务应缴纳企业所得税为0万元。
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第2题
[单选题]A公司和B公司共同投资成立甲公司，A公司出资6000万元，占甲公司股份的30%，B公司出资14000万元，占甲公司股份的70%，2021年12月A公司将其持有的股份以9000万元全部转让给B公司。截止股权转让前，甲公司的利润留存8000万元，其中未分配利润6000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司股权转让所得=9000-6000=3000（万元），应缴纳企业所得税=3000×25%=750（万元）。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，在计算完工进度时可以选取的测算方法是（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。
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