下列关于收入的确认表述不正确的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列关于收入的确认表述不正确的是（　　）。

A.
2019~2023年对企业投资者持有的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税
B.
若投资方取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策免征企业所得税的，则发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税前扣除
C.
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期限内，分期均匀计入相关年度收入

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，对企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。

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本题来源：第四章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.
以经营租赁方式租入固定资产的租金
B.
企业向银行借款的利息支出
C.
企业聘请广告公司制作广告的支出
D.
税收滞纳金

答案解析

答案： D

答案解析：

税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

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第2题

[单选题]

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（　　）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.
200
B.
300
C.
500
D.
800

答案解析

答案： C

答案解析：

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

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第3题

[单选题]

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
固定资产改良支出
B.
固定资产的日常修理支出
C.
租入固定资产的改建支出
D.
已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊；选项CD，应作为长期待摊费用，按规定摊销。

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第4题

[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（　　）。

A.
国债利息收入
B.
某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
C.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.
符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： B

答案解析：

选项ACD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。

A.
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
B.
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策
D.
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

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