题目
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项A，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
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第3题
[单选题]下列关于收入的确认表述不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，对企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
商品销售涉及商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
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