自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（　　）年。-之了课堂

题目

[单选题]自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（　　）年。

A.
8
B.
10
C.
12
D.
15

答案解析

答案： B

答案解析：

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

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本题来源：第四章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　　）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.
40%
B.
50%
C.
60%
D.
80%

答案解析

答案： B

答案解析：

企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.
以经营租赁方式租入固定资产的租金
B.
企业向银行借款的利息支出
C.
企业聘请广告公司制作广告的支出
D.
税收滞纳金

答案解析

答案： D

答案解析：

税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

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第3题

[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（　　）。

A.
管理部门招用实习生的工资
B.
销售部门临时工的工资
C.
为职工食堂返聘退休厨师
D.
科研部门返聘退休员工的工资

答案解析

答案： C

答案解析：

企业福利部门人员的工资应计入职工福利费在税前扣除。

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第4题

[不定项选择题]

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

A.
外聘研发人员的劳务费用
B.
用于研发活动的软件的摊销费用
C.
直接从事研发活动人员的工资薪金
D.
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

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第5题

[不定项选择题]

下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（　　）。

A.
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
B.
县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理
C.
企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.
企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD均正确。

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