题目
[单选题]自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，下列属于职工福利费范畴的项目有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费，属于职工福利费的范畴，生产车间工人不包括在内；选项D，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费，属于企业发生的合理的劳动保护支出，不属于职工福利费。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项C，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不是企业所得税的纳税人。
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