题目
[单选题]2021年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=255÷（1-25%）×25%=85（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=85×25%=21.25（万元）。
查看答案
本题来源：第四章 奇兵制胜习题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。
点此查看答案
第3题
[单选题]甲股份公司共有股权3000万股，为了将来有更好的发展，将70%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为12元，每股资产的公允价值为15元，在收购对价中乙公司以股权形式支付28350万元，以银行存款支付3150万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）=3000×70%×（15-12）×3150÷（3150+28350）=630（万元）。
点此查看答案
