根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.
以经营租赁方式租入固定资产的租金
B.
企业向银行借款的利息支出
C.
企业聘请广告公司制作广告的支出
D.
税收滞纳金

答案解析

答案： D

答案解析：

税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

立即查看答案

本题来源：第四章奇兵制胜习题

点击去做题

拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于资产折旧年限，表述错误的是（　　）。

A.
与生产经营活动有关的器具、工具，其折旧年限最低为5年
B.
林木类生产性生物资产的折旧年限最低为3年
C.
机器和生产设备的折旧年限最低为10年
D.
飞机、火车、轮船以外的运输工具，其折旧年限最低为4年

答案解析

答案： B

答案解析：

林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。

点此查看答案

第2题

[单选题]

下列关于收入的确认表述不正确的是（　　）。

A.
2019~2023年对企业投资者持有的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税
B.
若投资方取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策免征企业所得税的，则发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税前扣除
C.
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期限内，分期均匀计入相关年度收入

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，对企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。

点此查看答案

第3题

[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（　　）。

A.
管理部门招用实习生的工资
B.
销售部门临时工的工资
C.
为职工食堂返聘退休厨师
D.
科研部门返聘退休员工的工资

答案解析

答案： C

答案解析：

企业福利部门人员的工资应计入职工福利费在税前扣除。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，正确的有（　　）。

A.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

答案解析

答案： A,B

答案解析：

按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。故选项AB正确，选项CD错误。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

A.
外聘研发人员的劳务费用
B.
用于研发活动的软件的摊销费用
C.
直接从事研发活动人员的工资薪金
D.
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

点此查看答案