题目
[单选题]某加工制造企业2021年年初按9%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营，本年度发生借款利息720万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%，该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和其权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）合理的借款总量=3000×2=6000（万元）；第二个合理性判断：合理的利率水平的利息费用=6000×8%=480（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业2021年度取得产品销售收入6000万元（不含增值税，下同），销售多余的材料取得收入500万元，分回的投资收益600万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费80万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
业务招待费按实际发生的业务招待费的60%与销售（营业）收入的5‰孰低进行扣除。实际发生的业务招待费的60%=80×60%=48（万元），销售（营业）收入的5‰=（6000+500+60）×5‰=32.8（万元），故业务招待费可扣除32.8万元。税前可以扣除的管理费用=280-（80-32.8）=232.8（万元）。
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第2题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项A，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。
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