计算业务（1）应缴纳的进口关税。
计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
计算业务（2）的出口退税额。
计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
计算业务（4）应扣缴的增值税。
计算业务（4）应扣缴的企业所得税。
计算业务（5）的增值税销项税额。
计算当月允许抵扣的进项税额。
计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。
关税完税价格=（200+30）+（200+30）×0.3%=230.69（万元）
关税应纳税额=230.69×10%=23.07（万元）
增值税应纳税额=（230.69+23.07）×13%=32.99（万元）
应退税额=80×13%=10.4（万元）
应预缴的增值税=109÷（1+9%）×3%=3（万元）
应预缴的城市维护建设税=3×7%=0.21（万元）
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
应扣缴增值税=169.5÷（1+13%）×13%=150×13%=19.5（万元）
应扣缴的企业所得税=150×10%=15（万元）
销项税额=300×13%=39（万元）
当月允许抵扣的进项税额=32.99×98%=32.33（万元）
提示：关于业务（4）中，代扣代缴的增值税进行进项税额抵扣时需要提供完税凭证。题目中未对代扣代缴的税款进行进一步说明，当月允许抵扣的进项税额不将其计算在内。
当月合计缴纳增值税=109÷（1+9%）×9%+39-32.33-3=12.67（万元）
下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（ ）。
境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过90天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项AB错误，选项D正确；选项C，应退增值税额的计算公式为：应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，用的含增值税的金额。
下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。
选项B，广告服务属于文化创意服务；选项D，在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的有（ ）。
选项BC，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备根据《增值税暂行条例》免征增值税，但是不包括外国企业。
根据“营改增通知”的规定，下列情况适用5%征收率的有（ ）。
选项B，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
某食品加工厂（增值税一般纳税人）2021年10月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计900元，取得增值税专用发票。
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元。
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
（4）销售自产夹心饼干一批，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3931元（含运费200元）。
（6）转让小型生产设备一台（已于购进时抵扣进项税额），作价8475元（含税），已取得购买方开具的支票。
（7）允许广告公司在本厂2019年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取60000元。
（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出120万元，取得增值税专用发票的进项税合计15600元。
（其他相关资料：上述业务发票均于当月申报抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
收购大麦用于生产13%税率的膨化食品，扣除率适用10%。该食品加工厂当期收购大麦可以计算抵扣的进项税额=30000×10%=3000（元）
加工费可以抵扣的进项税=900÷（1+13%）×13%=103.54（元）
购买小工具可以抵扣的进项税=4120÷（1+3%）×3%=120（元）
取得小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税。
由于玉米计算抵扣进项税时适用的是9%的扣除率，计算抵扣后，账面成本是计算进项税额基数的（1-9%）。玉米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=（3931-200）÷（1-9%）×9%+200×9%=369+18=387（元）
当期可以抵扣的进项税=3000+103.54+120-387+15600=18436.54（元）
该食品加工厂当期的增值税销项税额：
销售玉米渣的销项税=25200×9%=2268（元）
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=25200÷9×1×9%=252（元）
玉米渣作为农业初级产品，适用9%的低税率。
销售夹心饼干的销项税=120000×13%=15600（元）
转让设备的销项税=8475÷（1+13%）×13%=975（元）
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产方能选择简易计税方法计税，业务（6）中转让的小型生产设备已于购进时抵扣过进项税额，故不得选择简易计税方法计税。
允许广告公司在本厂2019年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于销售不动产租赁服务，增值税销项税=60000÷（1+9%）×9%=4954.13（元）
当期销项税额合计=2268+252+15600+975+4954.13=24049.13（元）
该食品加工厂当期应纳增值税税额=24049.13-18436.54=5612.59（元）
