计算业务（1）的销项税额。
计算业务（2）的进项税额。
判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
计算业务（5）的销项税额。
计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
计算业务（7）准予抵扣的进项税额。
计算当月的销项税额。
计算当月的进项税额。
计算当月应纳的增值税税额。
计算当月应纳的城建税税额。
计算当月应纳的教育费附加和地方教育附加的合计数。
计算当月应该缴纳的车辆购置税。
业务（1）的销项税额=690×50%×13%+550÷（1+13%）×13%=108.12（万元）
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。答题技巧是如果题目没有明确给出生产工期，即认为按一般的货物计算。本题因设备尚未发出，故取得的预收款350万元当期不纳税。
业务（2）的进项税额=54.6+8000÷（1+5%）×5%÷10000=54.64（万元）
购进建筑材料用于新建生产车间，其进项税额可以抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
故当期准予抵扣的进项税额为11.05万元。
业务（4）进口环节缴纳的增值税额=130×（1+8%）×13%=18.25（万元）
业务（4）代扣代缴的增值税额=4.5÷（1+6%）×6%=0.25（万元）
进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额=18.25+0.25=18.5（万元）
业务（5）的销项税额=450×（1+10%）×13%=64.35（万元）
业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×13%=8.13（万元）
业务（6）应缴纳的进口环节的消费税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×40%=25（万元）
进口环节的增值税和消费税合计金额=8.13+25=33.13（万元）
业务（7）准予抵扣的进项税额=3.12（万元）
纳税人购进的固定资产、无形资产、不动产发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。
当月的销项税额=108.12+64.35=172.47（万元）
当月的进项税额=54.64+11.05+18.25+0.25+8.13+3.12=95.44（万元）
当月的应纳增值税税额=172.47-95.44=77.03（万元）
当月的城建税税额=77.03×5%=3.85（万元）
当月的教育费附加和地方教育附加的合计数=77.03×（3%+2%）=3.85（万元）
当月应该缴纳的车辆购置税=30×（1+25%）÷（1-40%）×10%+24×10%=8.65（万元）
某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2021年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3150元，每条旧项链作价900元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。
金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税，应纳增值税=[（3150-900）×30+2270]÷（1+13%）×13%=8026.64（元）。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。选项B，非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
