计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额。
计算该食品加工厂当期的增值税销项税额。
计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
收购大麦用于生产13%税率的膨化食品，扣除率适用10%。该食品加工厂当期收购大麦可以计算抵扣的进项税额=30000×10%=3000（元）
加工费可以抵扣的进项税=900÷（1+13%）×13%=103.54（元）
购买小工具可以抵扣的进项税=4120÷（1+3%）×3%=120（元）
取得小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税。
由于玉米计算抵扣进项税时适用的是9%的扣除率，计算抵扣后，账面成本是计算进项税额基数的（1-9%）。玉米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=（3931-200）÷（1-9%）×9%+200×9%=369+18=387（元）
当期可以抵扣的进项税=3000+103.54+120-387+15600=18436.54（元）
该食品加工厂当期的增值税销项税额：
销售玉米渣的销项税=25200×9%=2268（元）
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=25200÷9×1×9%=252（元）
玉米渣作为农业初级产品，适用9%的低税率。
销售夹心饼干的销项税=120000×13%=15600（元）
转让设备的销项税=8475÷（1+13%）×13%=975（元）
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产方能选择简易计税方法计税，业务（6）中转让的小型生产设备已于购进时抵扣过进项税额，故不得选择简易计税方法计税。
允许广告公司在本厂2019年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于销售不动产租赁服务，增值税销项税=60000÷（1+9%）×9%=4954.13（元）
当期销项税额合计=2268+252+15600+975+4954.13=24049.13（元）
该食品加工厂当期应纳增值税税额=24049.13-18436.54=5612.59（元）
甲公司为增值税一般纳税人，从事二手车经销业务，2021年10月收购旧机动车40辆，支付收购款300万元；销售旧机动车30辆，取得含税销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。
对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%。应纳增值税=（240+3）÷（1+0.5%）×0.5%=1.21（万元）。
2021年12月，张三出租一处购买3年的住房，预收半年租金60000元。对于收取租金这一事项，张三应缴纳增值税（ ）元。
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，免征增值税。预收半年租金60000元分摊后月租金为10000元，不超过15万元，故对于收取租金这一事项，张三应缴纳增值税为0元。
甲公司与某家具厂于2021年1月17日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求定制一批高档家具，同时约定甲公司2月10日预付货款100万元。由于资金暂缺，甲公司于3月1日才支付预付款。6月15日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。
某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年1月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2021年3月，该纳税人取得含增值税咨询收入60万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.8万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税=60÷（1+6%）×6%=3.40（万元）。
以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（ ）。
境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务范围。
