某物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2021年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100000元，该仓库的取得时间为2021年1月，则其应在B市预缴增值税（ ）元。
应在B市预缴税款=100000÷（1+9%）×3%=2752.29（元）。
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在规定时限内向主管税务机关办理相关手续，该规定的时限是（ ）。
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。
以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（ ）。
境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务范围。
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
选项B，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项D，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月经营业务如下：
（1）销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元，支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。
（3）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额11.05万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。
（4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
（5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。
（6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。
（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
（其他相关资料：购销货物增值税税率13%，成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%，消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均在当月申报抵扣，上期无留抵税额）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）的销项税额=690×50%×13%+550÷（1+13%）×13%=108.12（万元）
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。答题技巧是如果题目没有明确给出生产工期，即认为按一般的货物计算。本题因设备尚未发出，故取得的预收款350万元当期不纳税。
业务（2）的进项税额=54.6+8000÷（1+5%）×5%÷10000=54.64（万元）
购进建筑材料用于新建生产车间，其进项税额可以抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
故当期准予抵扣的进项税额为11.05万元。
业务（4）进口环节缴纳的增值税额=130×（1+8%）×13%=18.25（万元）
业务（4）代扣代缴的增值税额=4.5÷（1+6%）×6%=0.25（万元）
进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额=18.25+0.25=18.5（万元）
业务（5）的销项税额=450×（1+10%）×13%=64.35（万元）
业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×13%=8.13（万元）
业务（6）应缴纳的进口环节的消费税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×40%=25（万元）
进口环节的增值税和消费税合计金额=8.13+25=33.13（万元）
业务（7）准予抵扣的进项税额=3.12（万元）
纳税人购进的固定资产、无形资产、不动产发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。
当月的销项税额=108.12+64.35=172.47（万元）
当月的进项税额=54.64+11.05+18.25+0.25+8.13+3.12=95.44（万元）
当月的应纳增值税税额=172.47-95.44=77.03（万元）
当月的城建税税额=77.03×5%=3.85（万元）
当月的教育费附加和地方教育附加的合计数=77.03×（3%+2%）=3.85（万元）
当月应该缴纳的车辆购置税=30×（1+25%）÷（1-40%）×10%+24×10%=8.65（万元）
