本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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第1题
[单选题]甲企业在2021年3月签订合同，在5月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，4月预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（ ）。
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答案：
C
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纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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第2题
[单选题]纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是（ ）。
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答案：
D
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纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是纳税人办理登记的当月1日或次月1日。
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第4题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，主营业务是生产并销售家用电器设备，2019年7月末相比3月末新增加的期末留抵税额为600万元，4月至7月底已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的85%，已知甲企业符合申请期末留抵退税的条件，则甲企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
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纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=600×85%×60%=306（万元）。
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第5题
[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
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答案：
C
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纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税。选项A，以旧换新方式销售电冰箱按新电冰箱同期销售额计算增值税；选项BD，以物易物方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出。
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