自2019年4月1日起，选项ACD适用13%的增值税税率；选项B，农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率。
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。
选项A，属于正常的生产经营，其进项税额可以抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
某出口企业为增值税一般纳税人，2021年6月10日外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为12.5万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为40万美元，内销产品不含税销售额35万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.7，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（ ）万元。（该企业增值税税率13%，退税率10%，计划分配率为30%）
当期不得免征和抵扣税额=（40-40×30%）×6.7×（13%-10%）=5.63（万元），当期应纳税额=35×13%-（13-5.63）-5=-7.82（万元），当期免抵退税额=（40-40×30%）×6.7×10%=18.76（万元），应退税额为7.82万元。
某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年1月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2021年3月，该纳税人取得含增值税咨询收入60万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.8万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税=60÷（1+6%）×6%=3.40（万元）。
甲企业为增值税一般纳税人，主营业务是生产并销售家用电器设备，2019年7月末相比3月末新增加的期末留抵税额为600万元，4月至7月底已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的85%，已知甲企业符合申请期末留抵退税的条件，则甲企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额为（ ）万元。
纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=600×85%×60%=306（万元）。
