计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。
计算业务(2)当月应缴纳的增值税、消费税额。
计算业务(3)当月应缴纳的消费税额。
计算当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
计算乙厂应补缴的消费税额,并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
业务(1)当月应缴纳的消费税额=(650×56%+180×150÷10000)×70%+380×56%+80×150÷10000=470.69(万元)。
进口烟丝的组成计税价格=(300+8)×(1+10%)÷(1-30%)=484(万元)。
进口环节应缴纳的消费税=484×30%=145.2(万元);进口环节应缴纳的增值税=484×13%=62.92(万元)。
业务(2)当月合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92=208.12(万元)。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
业务(3)当月应缴纳的消费税额=900×56%+200×150÷10000=507(万元)。
业务(4)中将外购烟丝用于连续生产卷烟的,可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470.69+507-165×30%×80%=938.09(万元)。
①委托加工的应税消费品提货时受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方要补缴税款。收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的,按照组成计税价格计税补缴。
乙厂应补缴的消费税=(95+20)÷(1-30%)×30%=49.29(万元)。
②根据《税收征收管理法》规定,受托方未按照规定代收代缴消费税的(受托方为个人的除外),对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。


根据《消费税暂行条例》的规定,属于委托加工的情形是( )。
委托加工是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的生产方式。除此之外都不能叫做委托加工。

某卷烟生产企业(增值税一般纳税人)的A牌卷烟出厂价格为每标准条65元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟200标准箱,则该企业当期应纳的消费税为( )元。(甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支,乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支,1标准箱=250标准条=50000支)
A牌卷烟计税价格=110×(1-30%)=77(元/条),属于甲类卷烟。
该企业当期应纳消费税=200×50000×0.003+200×250×77×56%=2186000(元)。

下列消费品中,属于消费税征税范围的有( )。
选项B,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,调味料酒不征消费税。

根据消费税的现行规定,下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有( )。
电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围。

下列关于零售环节征收消费税的表述中,正确的有( )。
选项A,在零售环节征收消费税的首饰还有铂金首饰、钻石和钻石饰品;选项C,纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品,其计税依据是不含增值税的销售额。

