该酒厂确认增值税销项税额=60000×13%+（22600+5650）÷（1+13%）×13%=11050（元）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（ ）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。
某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2021年6月以405万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年1月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。
小规模纳税人转让外购的商铺，应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率，因此契税的计税金额=9÷3%=300（万元）；2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）×5%=（405-300）÷（1+5%）×5%=5（万元）。
以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
某增值税一般纳税人2021年6月销售三批同样的货物，每批各100件，不含税销售价分别为每件70元、60元和20元。如果20元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×100+60×100+（70×100+60×100）÷200×100=19500（元）。
下列关于包装物押金的处理，正确的有（ ）。
纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税。时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率计算销项税额；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
