题目
[单选题]某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年1月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2021年3月，该纳税人取得含增值税咨询收入60万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.8万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税=60÷（1+6%）×6%=3.40（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司与某家具厂于2021年1月17日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求定制一批高档家具，同时约定甲公司2月10日预付货款100万元。由于资金暂缺，甲公司于3月1日才支付预付款。6月15日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项D，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
下列情形属于增值税视同销售行为：（1）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（3）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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