纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×100+60×100+（70×100+60×100）÷200×100=19500（元）。
根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项B，兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产（注意：其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额）、不动产，进行税额可以全额抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利，2021年10月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税600000元，该仓库用于存放该批商品；该厂当月购买一批材料用于该批产品的生产，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；当月计划用于销售的产品全部销售，销售额60000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。
将自产货物用于职工福利，视同销售，其进项税额可以抵扣。当月可抵扣的进项税额=600000+3900=603900（元）。
下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（ ）。
选项A，属于将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税；选项B，将购进的货物用于对外投资，应视同销售计算征收增值税；选项CD，属于外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。
位于市区的某电子设备生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产电脑并对外销售。2021年9月和10月的生产经营情况如下：
9月份业务：
（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额52万元；当月免税进口料件一批，进料加工计划分配率为40%，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
（2）采用分期收款方式内销货物，合同规定的价税合计金额共计565万元，本月应收回60%货款，其余货款于10月20日收回。
（3）当月出口电脑的离岸价格100万美元。
10月份业务：
（1）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计40万元。
（2）内销产品600台，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销产品相同规格的自产产品300台对外捐赠，货物已移送。
（3）收回9月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。
（其他相关资料：假定上述相关票据均在取得的当月申报抵扣。增值税征税率13%，退税率10%。美元对人民币的汇率为1∶6.3）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=100×6.3×40%=252（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额=（100×6.3-252）×（13%-10%）=11.34（万元）
9月准予抵扣的进项税额=52-11.34=40.66（万元）
9月出口货物的免抵退税额=（100×6.3-252）×10%=37.8（万元）
9月份应纳增值税=565÷（1+13%）×13%×60%-40.66=-1.66（万元）
期末留抵税额1.66＜免抵退税额37.8，
按照较小一方1.66万元退税即9月份应退税额为1.66万元。
当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=37.8-1.66=36.14（万元）
10月应纳增值税税额=565÷（1+13%）×13%×40%+300÷600×（600+300）×13%-40=26+58.5-40=44.5（万元）
