题目
[单选题]某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2021年6月以405万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年1月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人转让外购的商铺，应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率，因此契税的计税金额=9÷3%=300（万元）；2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）×5%=（405-300）÷（1+5%）×5%=5（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于放弃免税权，下列说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均应按照规定征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分应税销售行为放弃免税权。纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。
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第2题
[单选题]下列增值税应税服务项目中，应按照租赁服务计征增值税的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项D，宾馆的住宿服务属于“生活服务——餐饮住宿服务”。
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