题目
[单选题]B市甲建筑企业承包一项工程，将项目中的基地打造承包给乙企业，支付的分包款为30万元并取得了规定的合法有效凭证，2021年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地市预缴税款（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应在A市预缴税款=（200-30）÷（1+9%）×2%=3.12（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第2题
[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
选项B，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项D，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
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第5题
[不定项选择题]下列哪些条件属于一般企业和先进制造业申请退还留抵税额都必须满足的（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A属于一般企业申请退还增量留抵税额需满足的条件，先进制造业纳税人没有此项规定。
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