本题来源：2025年《初级会计实务》模考二
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，应计入相关资产成本的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
挑选整理过程中所发生的合理损耗应该计入材料的成本当中，选项A正确；企业进口原材料应交纳的进口关税应该计入材料的成本当中，选项B正确；小规模纳税人购买商品支付的增值税是要计入商品的成本当中，选项C正确；企业书立加工承揽合同交纳的印花税，应该计入税金及附加，选项D错误。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2021年12月1日，与乙公司签订了一项为期6个月的设备安装任务，属于在某一时段内履行的履约义务。合同不含税总价款为80 000元，当日收到总价款的50%。截至年末，甲公司累计发生安装费用9 000元，估计还将发生安装费用41 000元，假定甲公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度。假定不考虑增值税等其他因素，2021年12月31日，甲公司应确认该项设备安装任务的收入为（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定，履约进度=9 000÷（9 000+41 000）×100%=18%，所以应确认的收入=80 000×18%=14 400（元）。
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第4题
[判断题]一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能结转下期抵扣。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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