应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动,应向购货单位或接受服务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本题应收账款入账金额=40+5.2+2+0.18=47.38(万元)。


下列选项中,应计入营业外收入的有( )。

2021年1月初,某企业所有者权益总额为1 180万元,当年该企业实现综合收益总额为350万元,用盈余公积转增资本200万元,向所有者分配现金股利20万元。不考虑其他因素,该企业2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额为( )万元。
用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额,所以该企业2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额=1 180+350-20=1 510 (万元)。

2022年1月10日,某公司出售其所持有的交易性金融资产,适用的增值税税率为6%,实际收到价款320 000元存入银行。出售时该交易性金融资产的账面价值为300 000元,其中“交易性金融资产——成本”科目借方余额为280 000元,“交易性金融资产——公允价值变动”科目借方余额为20 000元。购入该交易性金融资产时,支付价款310 000元,其中包含已宣告但尚未支付的现金股利10 000元。假定不考虑其他因素,公司出售该交易性金融资产应交增值税( )元。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税。应交增值税=(320 000-310 000)÷(1+6%)×6%=566(元)。

一般纳税人抵扣进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不能结转下期抵扣。( )
一般纳税人抵扣进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

