题目
[组合题]某公司为增值税一般纳税人,专门从事认证服务。2024年6月发生如下业务。(1)6日,取得某项认证服务收入212万元,开具增值税专用发票,价税合计为212万元。(2)8日,购进一台经营用设备,取得增值税专用发票注明金额40万元,增值税为5.2万元,支付运输费,取得增值税专用发票注明金额为1万元,增值税为0.09万元。(3)10日,支付广告服务费,取得增值税专用发票注明金额10万元,增值税为0.6万元。(4)18日,销售自己使用过的2006年1月1日以前购进的一台固定资产,售价0.412万元(不开具专用发票)。购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额。已知:增值税税率为6%,征收率为3%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

该公司当期增值税销项税额为(  )万元。

  • A、

    12

  • B、

    12.008

  • C、

    0.008

  • D、

    12.012

[要求2]

该公司当期增值税进项税额为(  )万元。

  • A、

    6.91

  • B、

    6.8

  • C、

    5.89

  • D、

    0.6

[要求3]

该公司转让固定资产应缴纳的增值税为(  )万元。

  • A、

    0.012

  • B、

    0.008

  • C、

    0.024

  • D、

    0.06

[要求4]

该公司当期增值税应纳税额为(  )万元。

  • A、

    4.49

  • B、

    6.118

  • C、

    4.48

  • D、

    4.52

答案解析
[要求1]
答案: A
答案解析:

(1)本题一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照简易计税办法计算增值税,因此不计入当期的销项税额。(2)本题计算当期的销项税额,只包括业务①中的认证服务,因此当期增值税销项税额=212÷(1+6%)×6%=12(万元)。

[要求2]
答案: C
答案解析:

当期增值税进项税额=5.2+0.09+0.6=5.89(万元)。

[要求3]
答案: B
答案解析:

转让固定资产应缴纳的增值税=0.412÷(1+3%)×2%=0.008(万元)。一般纳税人销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣进项的固定资产,适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税。

[要求4]
答案: B
答案解析:

当期增值税应纳税额=12-5.89+0.008=6.118(万元)。

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本题来源: 2025年《经济法基础》模考一
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]

下列所得中,免予缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

  • B.

    王某取得发票中奖1 000元

  • C.

    钱某取得的军人转业费

  • D.

    孙某退休后按月领取的养老金

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税。选项B,个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的,暂免征收个人所得税;超过800元的,全额征收个人所得税。选项C,军人的转业费、复员费、退役金,免征个人所得税。选项D,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费,免征个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,享受停工留薪期工资福利待遇。下列关于停工留薪期待遇的说法中正确的有(  )。

  • A.

    在停工留薪期内原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付

  • B.

    停工留薪期一般不超过24个月

  • C.

    工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,按照规定享受伤残待遇

  • D.

    工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,不再享受工伤医疗待遇

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,停工留薪期一般不超过12个月,伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过12个月。选项D,工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇。

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第3题
[判断题]

滥用法人独立地位和出资人有限责任,逃避债务,严重损害法人债权人的利益的,可只承担自己造成损失部分的债务。(    )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

滥用法人独立地位和出资人有限责任,逃避债务,严重损害法人债权人的利益的,应当对法人债务承担连带责任。

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第4题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(    )。

  • A.

    纳税人取得的财政补贴收入

  • B.

    商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

  • C.

    存款人取得的存款利息

  • D.

    被保险人获得的保险赔付

答案解析
答案: B
答案解析:

商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费需要全额缴纳增值税。


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第5题
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,10月从国外进口一批设备,海关确定的关税计税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(    )。

  • A.

    116×13%=15.08(万元)

  • B.

    (116+11.6)×13%=16.588(万元)

  • C.

    116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

  • D.

    (116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

答案解析
答案: B
答案解析:

甲公司进口设备应缴纳的增值税税额=(关税税价格+关税)×增值税税率=(116+11.6)×13%=16.588(万元)。

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