题目
[组合题]某公司为增值税一般纳税人,专门从事认证服务。2022年6月发生如下业务。(1)6日,取得某项认证服务收入212万元,开具增值税专用发票,价税合计为212万元。(2)8日,购进一台经营用设备,取得增值税专用发票注明金额40万元,增值税为5.2万元,支付运输费,取得增值税专用发票注明金额为1万元,增值税为0.09万元。(3)10日,支付广告服务费,取得增值税专用发票注明金额10万元,增值税为0.6万元。(4)18日,销售自己使用过的2006年1月1日以前购进的一台固定资产,售价0.412万元(不开具专用发票)。购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额。已知:增值税税率为6%,征收率为3%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

该公司当期增值税销项税额为(  )万元。

  • A、

    12

  • B、

    12.008

  • C、

    0.008

  • D、

    12.012

[要求2]

该公司当期增值税进项税额为(  )万元。

  • A、

    6.91

  • B、

    6.8

  • C、

    5.89

  • D、

    0.6

[要求3]

该公司转让固定资产应缴纳的增值税为(  )万元。

  • A、

    0.012

  • B、

    0.008

  • C、

    0.024

  • D、

    0.06

[要求4]

该公司当期增值税应纳税额为(  )万元。

  • A、

    4.49

  • B、

    6.118

  • C、

    4.48

  • D、

    4.52

答案解析
[要求1]
答案: A
答案解析:

(1)本题一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照简易计税办法计算增值税,因此不计入当期的销项税额。(2)本题计算当期的销项税额,只包括业务①中的认证服务,因此当期增值税销项税额=212÷(1+6%)×6%=12(万元)。

[要求2]
答案: C
答案解析:

当期增值税进项税额=5.2+0.09+0.6=5.89(万元)。

[要求3]
答案: B
答案解析:

转让固定资产应缴纳的增值税=0.412÷(1+3%)×2%=0.008(万元)。一般纳税人销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣进项的固定资产,适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税。

[要求4]
答案: B
答案解析:

当期增值税应纳税额=12-5.89+0.008=6.118(万元)。

查看答案
本题来源: 2024年《经济法基础》模考一
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拓展练习
第1题
[组合题]

2021年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2 500元;试用期3个月,每月工资1 800元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。

2022年2月,甲公司提供培训费,派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。

2022年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。

已知:王某首次工作时间为2018年6月30日;王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1 600元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

选项A,同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;在本题中,王某与乙公司约定过试用期,并不妨碍王某与另一用人单位甲公司约定试用期。选项B,劳动者在试用期的月工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的月最低工资标准;在本题中,王某的试用期月工资1 800元<劳动合同约定的试用期满月工资2 500元的80%(2 000元)。选项C,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月。选项D,试用期应包含在劳动合同期限内。

[要求2]
答案解析:

选项A、C,用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。选项B,在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,而非在现单位的工作年限。选项D,职工累计(而非“在该单位”)工作已满1年不满10年的,年休假5天。

[要求3]
答案解析:

选项A、D,用人单位与劳动者约定了服务期,劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的,不属于违反服务期的约定,用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项B,服务期的期限可以超过劳动合同期限;劳动合同期满,但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的,劳动合同应当延续至服务期满;双方另有约定的,从其约定。选项C,违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。

[要求4]
答案解析:

选项A、B、D,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可随时通知解除劳动合同,且可以要求用人单位支付经济补偿金。选项C,王某在甲公司工作的期间为2021年7月1日至2022年7月31日,共计1年零1个月,甲公司应按1.5个月的标准向王某支付经济补偿金。

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第3题
[单选题]

由于工作需要,单位安排张某在2022年10月加班3天,其中,占用法定节假日2天,占用周末休息日1天,没有安排补休。张某的工作为标准工时制,日工资为150元。张某2022年10月可以得到的加班工资为(  )。

  • A.

    450

  • B.

    900

  • C.

    1 200

  • D.

    1 350

答案解析
答案: C
答案解析:

张某法定节假日加班至少应获得3倍工资:150×3×2=900(元);休息日加班至少应获得2倍工资:150×2×1=300(元);一共是900+300=1 200(元)。

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第4题
[单选题]

某酒店2022年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的措施是(    )。

  • A.

    采取税收保全措施

  • B.

    责令提供纳税担保

  • C.

    税务人员到酒店直接征收税款

  • D.

    核定其应纳税额

答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

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第5题
[单选题]

某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元,收取手续费1.5万元,另收取包装物押金1万元。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应缴消费税的计算中,正确的是(    )。

  • A.

    46.4×15%=6.96(万元)

  • B.

    46.4÷(1+13%)×15%=6.16(万元)

  • C.

    (46.4+1.5)÷(1+13%)×15%=6.36(万元)

  • D.

    (46.4+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.49(万元)

答案解析
答案: C
答案解析:

本题的收入46.4万元为含增值税收入,应当价税分离,收取的手续费1.5万元属于价外费用,也应价税分离后再并入销售额;非酒类产品(本题为高档化妆品),不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。所以答案为选项C。

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