该公司当期增值税销项税额为（ ）万元。
该公司当期增值税进项税额为（ ）万元。
该公司转让固定资产应缴纳的增值税为（ ）万元。
该公司当期增值税应纳税额为（ ）万元。
-
A、
4.49
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B、
6.118
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C、
4.48
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D、
4.52
（1）本题一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易计税办法计算增值税，因此不计入当期的销项税额。（2）本题计算当期的销项税额，只包括业务①中的认证服务，因此当期增值税销项税额=212÷（1+6%）×6%=12（万元）。
当期增值税进项税额=5.2+0.09+0.6=5.89（万元）。
转让固定资产应缴纳的增值税=0.412÷（1+3%）×2%=0.008（万元）。一般纳税人销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
当期增值税应纳税额=12-5.89+0.008=6.118（万元）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（ ）。
房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计提折旧扣除。只要记住不能扣除的剩余的都是可以扣除的。
某企业成立后在银行开立了基本存款账户，下列有关说法中正确的有（ ）。
选项D，工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：
（1）全年销售收入6 000万元，利润总额850万元。
（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元，甲公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。
（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。
（4）银行存款利息收入13.5万元。
（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。
业务招待费扣除限额1＝当年销售（营业）收入的5‰＝6 000×5‰＝30（万元）；业务招待费扣除限额2＝实际发生额的60%＝200×60%＝120（万元），即准予扣除的业务招待费支出是30万元。
本年广告费和业务宣传费扣除限额＝6 000×15%＝900（万元），待扣除的广告费和业务宣传费支出＝本年度实际发生额800万元＋以前年度结转150万元＝950万元，因此准予扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元。
居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；业务（2）的转让股票收入与股息红利所得需要计征企业所得税；业务（3）需要纳税调减；业务（5），实际发生的业务招待费超过扣除限额部分需要纳税调增；业务（6），当年扣除的广告费和业务宣传费支出为800万元，而实际允许扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元，因此需要在当年的利润基础上进行纳税调减。
