题目
[不定项选择题]甲公司在加强风险管理过程中采取了下列做法,其中符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有(  )。
  • A.加强法制教育,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度
  • B.建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则
  • C.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
  • D.建立举报投诉制度和举报人保护制度
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A属于内部环境,选项B和选项D属于信息与沟通,选项C属于控制活动。选项B、D正确。
查看答案
本题来源:2020年注册会计师《公司战略与风险管理》真题(2022年版本)
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]越达公司是合成橡胶、合成树脂等石化类产业的龙头企业。2017年,该公司启动新的战略变革,将公司在原产业领域积累的高分子技术应用到光化学和有机合成化学领域,使业务内容扩大到半导体制造材料、显示器材料等领域,同时进行了广泛的组织结构调整。此次战略变革得到公司上下一致认同和支持。该公司处理企业战略稳定性与文化适应性的关系时应(  )。
  • A.以企业使命为基础
  • B.加强协同作用
  • C.重新制定战略
  • D.根据文化进行管理
答案解析
答案: A
答案解析:“同时进行了广泛的组织结构调整”表明组织要素变化多,“此次战略变革得到公司上下一致认同和支持”表明潜在一致性大,组织要素变化多潜在一致性大,属于以企业使命为基础,选项A正确。
点此查看答案
第2题
[单选题]经营健身房的永强公司率先采用新技术,在其拥有的所有分店统一推出智能健身设备。使用该设备,健身者可以比以往节省50%的时间达到同样的健身效果,因此该设备受到健身者的好评。但由于购置、使用、维护智能健身设备耗资很大,而需求和使用率有限,永强公司入不敷出,经营陷入困境。从零散产业角度看,下列各项中,属于永强公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是(  )。
  • A.寻求支配地位
  • B.过分集权化
  • C.不能保持严格的战略约束力
  • D.对新产品做出过度反应
答案解析
答案: D
答案解析:“在其拥有的所有分店统一推出智能健身设备......该设备受到健身者的好评。但由于购置、使用、维护智能健身设备耗资很大,而需求和使用率有限,永强公司入不敷出,经营陷入困境”说明永强公司进行战略选择时未能避免的战略陷阱是对新产品做出过度反应,选项D正确。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]滦河公司是一家大型能源集团,拥有分别从事煤矿开采、炼焦、发电等业务的多家子公司。面对煤炭产能过剩销售困难的局面,该公司管理层提出放弃煤矿开采业务,但此举将使大量煤炭采掘设备废弃,下岗工人生活和重新安置费用短期内难以解决,炼焦、发电等业务原料来源的稳定性将受到影响,因此遭到各个子公司员工的质疑、不满甚至反对。滚河公司的煤矿开采业务面临的退出障碍有(  )。
  • A.感情障碍
  • B.退出成本
  • C.内部战略联系
  • D.固定资产的专用性程度
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:“遭到各个子公司员工的质疑、不满甚至反对”属于感情障碍,选项A正确;“下岗工人生活和重新安置费用短期内难以解决”属于退出成本,选项B正确;“炼焦、发电等业务原料来源的稳定性将受到影响”属于内部战略联系,选项C正确;“使大量煤炭采掘设备废弃”属于固定资产的专用性程度,选项D正确。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]凯阳公司拥有发电设备制造、新能源开发、电站建设和环保4部分业务,这些业务的市场增长率依次为5.5%、11%、5%和13%,相对市场占有率依次为1.3%、1.1%、0.8%和0.2%。根据波士顿矩阵原理,上述4部分业务中,可以视情况采取收割战略的有(  )。
  • A.发电设备制造业务
  • B.新能源开发业务
  • C.环保业务
  • D.电站建设业务
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:发电设备制造业务属于现金牛业务,新能源开发业务属于明星业务,电站建设业务属于瘦狗业务,环保业务属于问题业务。对处境不佳的“现金牛”类业务及没有发展前途的“问题”类业务和“瘦狗”类业务应视具体情况采取收割战略,选项A、C、D正确。
点此查看答案
第5题
[组合题]

资料一

2005年,王浩在大学就读时将自己毕业论文的题目定为“直升机自主悬停技术”,终于在2006年1月成功做出了第一台样品,并在航拍爱好者中广受好评。

王浩开始了自主创业,他同两位一起做实验课题的伙伴,共同创立了天志公司,主营业务围绕航模飞控,致力于为航模飞行器提供精确的姿态感知和控制系统。经过不懈的努力,2008年,第一个较为成熟的直升机飞行系统XP3.1在天志公司问世,中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展。

由于直升机自主悬停技术在民用市场十分稀缺,天志公司的技术很快就获得了业界认可,一个单品在当时卖到了20万元的售价。但是潜在的危机也随之而来。航拍爱好者购买了天志直升机后,相机还要另外购买,使用比较麻烦,而且产品价格过高,天志公司的新技术很难迅速推广。

天志公司开始了相机飞机一体化的研发设计,终于在2012年,天志精灵PH1横空出世,高度的集成一体化很快就获得了第一批消费者的认可,引爆了整个无人机领域的使用需求。随着生产技术的不断成熟,产品价格日趋下降,天志公司从此走上无人机领域的巅峰。截至2018年底,天志公司在全球无人机领域占据了74%的份额,牢牢锁定无人机市场的霸主地位。

资料二

天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新。影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的“基础设施”。在这一过程中,天志公司与各产业中的专业人员密切合作,优势互补,开辟了一个又一个新的发展空间。例如,天志公司推出第一代精灵无人机时,电网的工程师、第三方开发者和天志公司的研发人员一起,解决了许多技术问题,在2017年推出了能够执行电力巡逻任务的经纬M200系列无人机平台。又如,在农业植保领域,天志公司研发制造出用来进行农业植保作业的无人机。结合软件、地面站、RTK差分定位和人工智能,来实现自动化的精准喷洒。再如,天志公司与u国一家航空公司合作,使用便携式无人机进行民航客机的检修。

在全球范围内,已有越来越多的用户使用天志公司的产品和解决方案。全球有约10万名无人机技术开发者通过天志公司的平台完成各种各样的开发项目,有些项目远远超出了人们想象,伴随而至的是对天志公司技术深化及制造管理提出新的任务和要求。由于天志公司技术和管理的不断深化和创新,竞争对手不易模仿,更难以超越。

资料三

然而,天志公司这只迅猛成长的无人机独角兽,近年来却不得不面对内部暴露出的诸多问题。

天志公司2019年1月18日的内部反腐公告称,在2018年由于公司供应链贪腐造成平均采购价格超过合理水平20%以上,保守估计造成超过10亿元人民币损失。在公司运作的各个领域(采购、财务、研发设计、工厂制造、行政管理以及销售)均出现了舞弊行为,可见这次串通勾结行为范围极广,危害程度极大。该公告披露涉贪采购人员和研发人员采用的主要手法有:

(1)让供应商报底价,然后伙同供应商往上加价,加价部分双方按比例分成;

(2)利用手中权力,以技术规格要求为由指定供应商或故意以技术不达标把正常供应商踢出局,让可以给回扣的供应商进短名单,长期拿回扣;

(3)以降价为借口,淘汰正常供应商,让可以给回扣的供应商进短名单并做成独家垄断,然后涨价,双方分成;

(4)利用内部信息和手中权力与供应商串通收买验货人员,对品质不合格的物料不进行验证,导致质次价高的物料长期独家供应;

(5)内外勾结,搞皮包公司,利用手中权力以皮包公司接单,转手把单分给工厂,中间差价分成。

不仅如此,2017年一名安全研究员在天志公司的网络安全方面发现了一个非常严重的漏洞。这个漏洞会导致天志公司的所有旧密钥毫无用处,从而可能造成天志公司服务器上的用户信息、飞行日志等私密信息能够被下载。尽管天志公司之后采取了合理的保密措施,但该次事件依然给天志公司造成116.4万元的经济损失。

业内人士分析,天志公司内部接连出现如此严重的问题,是由于以下几个原因。

(1)公司治理结构相对混乱。天志公司领导层面对业务的迅速扩张,将注意力集中在极力扩大经营规模、追求足够的市场份额和企业利润,而忽略组织内部治理,致使腐败、泄密等问题频繁产生。

(2)缺乏内部信息的披露。作为一家非上市的民营企业,天志公司没有对外披露重大事项的要求和压力,导致公司内部治理缺乏良性运行和监督机制,在信息不对称的情况下,舞弊、泄密等问题极易产生。

(3)“重结果,轻人才”的管理模式。公司创始人兼CE0王浩搞技术出身,对产品至上有着独特情怀,赛马机制一直是团队竞争发展的管理模式。产品在开发时由两个团队分头去做,谁的产品好就用谁的,产品未被选用的团队会被公司淘汰。这一管理模式带来诸多问题,如研发过程中两个团队恶性竞争、人才流失严重、被选用的团队为防以后被淘汰而滋生腐败动机等。“重结果,轻人才”的文化氛围大大地降低了员工的归属感,难以形成凝聚力、向心力,离职员工对天志公司负面评价很多。

天志公司管理层已经认识解决公司内部问题的重要性和紧迫性,强化公司内部治理、打击职务腐败正在天志公司全面展开。

要求:

答案解析
[要求1]
答案解析:

无人机新兴产业内部结构的共同特征:技术的不确定性。“第一个较为成熟的直升机飞行系统XP3.1在天志公司问世,中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”,“拍爱好者购买了天志直升机后,相机还要另外购买,使用比较麻烦,而且产品价格过高,天志公司的新技术很难迅速推广”。战略的不确定性。“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新。影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的‘基础设施’”。成本的迅速变化。“随着生产技术的不断成熟,产品价格日趋下降,天志公司从此走上无人机领域的巅峰”。首次购买者。“天志公司开始了相机飞机一体化的研发设计……高度的集成—体化很快就获得了第一批消费者的认可,引爆了整个无人机领域的使用需求”。萌芽企业和另立门户。“王浩开始了自主创业,他同两位一起做实验课题的伙伴,共同创立了天志公司”。

战略选择:塑造产业结构。“随着生产技术的不断成熟,产品价格日趋下降,天志公司从此走上无人机领域的巅峰”“天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的‘基础设施’”“天志公司在全球无人机领域占据了74%的份额,牢牢锁定无人机市场的霸主地位”。正确对待产业发展的外在性。“在这一过程中,天志公司与各产业中的专业人员密切合作,优势互补,开辟了一个又一个新的发展空间”“有些项目远远超出了人们想象,伴随而至的是对天志公司技术深化及制造管理提出新的任务和要求”“全球有约10万名无人机技术开发者通过天志公司的平台完成各种各样的开发项目,有些项目远远超出了人们想象,伴随而至的是对天志公司技术深化及制造管理提出新的任务和要求”。注意产业机会与障碍的转变,在产业发展变化中占据主动地位。“中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新。影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的‘基础设施’。在这一过程中,天志公司与各产业中的专业人员密切合作,优势互补,开辟了一个又一个新的发展空间”。选择适当的进入时机与领域。“2008年,第一个较为成熟的直升机飞行系统XP3.1在天志公司问世,中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”“牢牢锁定无人机市场的霸主地位”。

[要求2]
答案解析:

它对顾客是否有价值?“高度的集成一体化很快就获得了第一批消费者的认可”“随着生产技术的不断成熟,产品价格日趋下降”“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新”“在全球范围内,已有越来越多的用户使用天志公司的产品和解决方案。全球有约10万名无人机技术开发者通过天志公司的平台完成各种各样的开发项目”。

它与企业竞争对手相比是否有优势?“天志公司在全球无人机领域占据了74%的份额,牢牢锁定无人机市场的霸主地位”。

它是否很难被模仿或复制?“由于天志公司技术和管理的不断深化和创新,竞争对手不易模仿,更难以超越”。

天志公司在无人机产业同时满足三个关键性测试,具备核心能力。

[要求3]
答案解析:

研发类型属于产品研究——新产品开发。“中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”。

研发的动力来源既属于“技术推动”,即创新来自发明的应用。“中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”。又属于“需求拉动”,即市场的新需求拉动创新以满足需求。“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新。影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的‘基础设施’。

研发定位属于成为向市场推出新技术产品的企业。“中国的直升机自主悬停技术在天志公司取得突破性的进展”“天志公司从此走上无人机领域的巅峰”“牢牢锁定无人机市场的霸主地位”。

从安索夫矩阵角度,分析天志公司研发的战略作用:a.市场渗透和市场开发。“在全球范围内,已有越来越多的用户使用天志公司的产品和解决方案”。b.产品开发和多元化战略。“天志公司开始了相机飞机一体化的研发设计,终于在2012年,天志精灵PH1横空出世,高度的集成—体化很快就获得了第一批消费者的认可,引爆了整个无人机领域的使用需求”“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃更多领域的创新。影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的“基础设施”。在这一过程中,天志公司与各产业中的专业人员密切合作,优势互补,开辟了一个又一个新的发展空间”。

[要求4]
答案解析:

跨越时间参与塑造外部潮流。“天志公司的无人机产品和技术使得更多的人获得了认识世界的全新视角,让人们从地面的二维平面上升到三维空间去观察思考,其产品和技术也因此点燃了更多领域的创新”。

放眼互补性产品或服务。“影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合”“在2017年推出了能够执行电力巡逻任务的经纬M200系列无人机平台”“研发制造出用来进行农业植保作业的无人机”“使用便携式无人机进行民航客机的检修”。

重设客户的功能性或情感性诉求。“航拍爱好者购买了天志直升机后,相机还要另外购买,使用比较麻烦,而且产品价格过高,天志公司的新技术很难迅速推广。天志公司开始了相机飞机一体化的研发设计,终于在2012年,天志精灵PH1横空出世,高度的集成一体化很快就获得了第一批消费者的认可,引爆了整个无人机领域的使用需求”。

重新界定产业的买方群体。“影视航拍、农业、能源、电力、测绘、安防等产业与无人机产业深度融合,天志公司的无人机技术成为这些产业创新所依赖的‘基础设施’”。

[要求5]
答案解析:

企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险。“公司治理结构相对混乱”“‘重结果,轻人才’的管理模式”。

质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险。“2017年一名安全研究员在天志公司的网络安全方面发现了一个非常严重的漏洞。这个漏洞会导致天志公司的所有旧密钥毫无用处,从而可能造成天志公司服务器上的用户信息、飞行日志等私密信息能够被下载”。

因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险。“在公司运作的各个领域(采购、财务、研发设计、工厂制造、行政管理以及销售)均出现了舞弊行为,可见这次串通勾结行为范围极广,危害程度极大”。

企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。“缺乏内部信息的披露。作为一家非上市的民营企业,天志公司没有对外披露重大事项的要求和压力,导致公司内部治理缺乏良性运行和监督机制,在信息不对称的情况下,舞弊、泄密等问题极易产生”。

[要求6]
答案解析:

组织架构的主要风险主要包括:

治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。“公司治理结构相对混乱。天志公司领导层面对业务的迅速扩张,将注意力集中在极力扩大经营规模、追求足够的市场份额和企业利润,而忽略组织内部治理,致使腐败、泄密等问题频繁产生”。

内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。“产品在开发时由两个团队分头去做,谁的产品好就用谁的,产品来被选用的团队会被公司淘汰。这一管理模式带来诸多问题,如研发过程中两个团队恶性竞争、人才流失严重、被选用的团队为防以后被淘汰而滋生腐败动机等”。

[要求7]
答案解析:

人力资源管理需关注的主要风险:

人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。“赛马机制一直是团队竞争发展的管理模式……‘重结果,轻人才’的文化氛围大大地降低了员工的归属感,难以形成凝聚力、向心力”。

人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。“产品在开发时由两个团队分头去做,谁的产品好就用谁的,产品来被选用的团队会被公司淘汰。这一管理模式带来诸多问题,如研发过程中两个团队恶性竞争、人才流失严重、被选用的团队为防以后被淘汰而滋生腐败动机等”。

人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。本题体现为:“产品在开发时由两个团队分头去做,谁的产品好就用谁的,产品未被选用的团队会被公司淘汰。”“重结果,轻人才”的文化氛围大大地降低了员工的归属感,难以形成凝聚力、向心力,离职员工对天志公司负面评价很多”。

[要求8]
答案解析:

采购业务需关注的主要风险包括:

供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。“以降价为借口,淘汰正常供应商,让可以给回扣的供应商进短名单并做成独家垄断,然后涨价,双方分成;”“让供应商报底价,然后伙同供应商往上加价,加价部分双方按比例分成”“以降价为借口,淘汰正常供应商,让可以给回扣的供应商进短名单并做成独家垄断,然后涨价,双方分成;”“利用内部信息和手中权力与供应商串通收买验货人员,对品质不合格的物料不进行验证,导致质次价高的物料长期独家供应”“内外勾结,搞皮包公司,利用手中权力以皮包公司接单,转手把单分给工厂,中间差价分成”。

采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。“在2018年由于公司供应链贪腐造成平均采购价格超过合理水平20%以上,保守估计造成超过10亿元人民币损失。在公司运作的各个领域(采购、财务、研发设计、工厂制造、行政管理以及销售)均出现了舞弊行为,可见这次串通勾结行为范围极广,危害程度极大”。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议