本题来源：2019年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。
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第2题
[单选题]下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及销售货物又涉及销售服务。
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第3题
[单选题]（本题知识点已在最新教材中删除）按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：滑准税是根据货物的不同价格适用不同的税率的一类特殊的从价关税。它是一种关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法。
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第4题
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月；选项B，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；选项D，子女教育扣除分为两个阶段，学前教育阶段和学历教育阶段。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月；学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
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第5题
[单选题]某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的免征城镇土地使用税；该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税（20000-400）×6+300×6÷12×6=118500（元）。
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