题目
[单选题]下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项 C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项 D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为900万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第2题
[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。（2013）答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项BDE为正确答案。
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第3题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项DE，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税，所以本题正确选项为ABC。
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第4题
[不定项选择题]企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（ ）。（2018年）答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
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第5题
[单选题]下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
C
答案解析：企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BD）以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除（选项C）。
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