题目
[简答题]某集成电路企业（A公司）为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策，2024年4月一般计税项目销项税额为400万元，当期购进货物取得增值税专用发票注明税额200万元，上月已经抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失按规定作进项税额转出12万元（上月已经计提加计抵减额），上期末加计抵减余额为12万元。（1）根据上述资料，请问A公司当期可抵减加计抵减额为多少？（2）A公司当期的应纳增值税为多少？答案解析
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业、集成电路企业、工业母机企业，按照当期可抵扣进项税额加计一定比例，抵减应纳税额。其中“集成电路企业”可进行加计扣除的比例为15%。因此A公司当期可抵减加计抵减额=12+（200-12）×15%=40.2（万元）
（2）抵减前增值税应纳税额=400－（200-12）=212（万元）
抵减后的应纳税额=212-40.2=171.8（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价+燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100+50）÷1.09×0.09=94.95（元）。
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第2题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。
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第3题
[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第5题
[单选题]下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项AC，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项D，电子烟征收消费税。
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