本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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第1题
[单选题]某加工生产电子设备企业2023年年初按10%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营，本年度发生借款利息800万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%，该企业权益性投资额为3500万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性； 第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和权益性投资的比例，金融企业5:1，其他企业2:1）。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量=3500×2=7000（万元） 。第二个合理性判断：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用=7000×8%=560（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：子女教育附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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第3题
[简答题]中国公民李某2023年12月31日一次性领取年终奖金72000元。李某选择不并入当年综合所得的计税方法。 要求：请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
答案解析
答案解析：
按12个月分摊后，每月的奖金=72000÷12=6000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。 年终奖金应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率一速算扣除数=72000×10%-210=6990（元）。
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第5题
[单选题]甲为独生子女，其父母均为58周岁，在成都市租房。于2024年1月初在乙公司入职，每月工资、薪金收入为18000元。甲每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分)，假设无其他专项附加扣除。乙公司3月份应预扣预缴甲个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：因为父母没有年满60周岁，所以专项附加扣除没有赡养老人。
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