题目
[单选题]下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除；选项D，企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作为企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
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第3题
[单选题]境内居民企业甲公司2016年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司40%的股权。2023年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得3200万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司取得的3200万元中，1200万元相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元（3000×40%），应确认为股息所得，免征企业所得税；其余部分确认为投资资产转让所得，3200-1200-1200=800（万元）。应缴纳企业所得税为800×25%=200（万元）。
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第4题
[简答题]中国公民李某2023年12月31日一次性领取年终奖金72000元。李某选择不并入当年综合所得的计税方法。 要求：请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
答案解析
答案解析：
按12个月分摊后，每月的奖金=72000÷12=6000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。 年终奖金应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率一速算扣除数=72000×10%-210=6990（元）。
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