本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项AC：不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第2题
[单选题]下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B,一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
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第3题
[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：减按10%的税率征收企业所得税。
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第4题
[单选题]中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩，经文物部门认定是海外回流文物，取得不含增值税收入200万元，拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证，则甲应缴纳个人所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%=200×2%=4（万元）。
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第5题
[不定项选择题]纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算:
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的（选项E）;
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
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