本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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第1题
[单选题]某公司2023年度实现会计利润总额32.56万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金120万元，借款期限1年，支付借款利息6万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金80万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2023年度的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：银行借款年利率=6÷120×100%=5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额=32.56（万元）。
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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除；选项D，企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作为企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
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第3题
[不定项选择题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项ABE，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
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第5题
[单选题]下列关于继续教育附加扣除表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。
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