题目
[单选题]个人取得的下列各项所得中,应征个人所得税的是(  )。
  • A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
  • B.地方政府债券利息收入
  • C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项中,适用七级超额累进税率征收个人所得税的是(  )

  • A.居民个人综合所得
  • B.经营所得
  • C.财产租赁所得
  • D.偶然所得
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,经营所得适用五级超额累进税率;选项C、D,适用比例税率。
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第2题
[不定项选择题]

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时,允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中,正确的有(  )

  • A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
  • B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除
  • C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
  • D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除
  • E.业主为本人或为从业人员支付的商业保险费可据实扣除
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,为不得扣除项目;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。
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第3题
[单选题]

中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩,经文物部门认定是海外回流文物,取得不含增值税收入200万元,拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证,则甲应缴纳个人所得税(  )万元。

  • A.4
  • B.6
  • C.3.8
  • D.5.85
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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第4题
[单选题]

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为(  )每年。

  • A.1200
  • B.2400
  • C.3600
  • D.6000
答案解析
答案: B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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第5题
[不定项选择题]

纳税人在2024年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算的有(  )

  • A.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
  • B.年度汇算需补税金额不超过400元的
  • C.已预缴税额大于年度应纳税额但不申请退税的
  • D.已预缴税额与年度应纳税额一致
  • E.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

(1)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的(选项E);

(2)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

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