题目
[单选题]个人取得的下列各项所得中,应征个人所得税的是(  )。
  • A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
  • B.地方政府债券利息收入
  • C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]

某公司2024年度实现会计利润总额32.56万元。经税务机关审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金120万元,借款期限1年,支付借款利息6万元;经过批准向本公司职工借入生产用资金80万元(有借款合同),借款期限6个月,支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2024年度的应纳税所得额为(  )万元。

  • A.25.36
  • B.26.76
  • C.32.56
  • D.32.76
答案解析
答案: C
答案解析:银行借款年利率=6÷120×100%=5%;向本公司职工借入生产用资金80万元,允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2(万元),而实际支付借款利息1.2万元,可以在税前扣除1.2万元,无须纳税调整;应纳税所得额=32.56(万元)。
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第2题
[单选题]

下列各项中,适用七级超额累进税率征收个人所得税的是(  )

  • A.居民个人综合所得
  • B.经营所得
  • C.财产租赁所得
  • D.偶然所得
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,经营所得适用五级超额累进税率;选项C、D,适用比例税率。
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第3题
[单选题]

下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是(  )

  • A.子女教育附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
  • B.子女教育包括学前教育和学历教育
  • C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以自行按扣除标准确定比例在双方之间扣除
  • D.学前教育包括年满3岁至小学入学前教育
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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第4题
[不定项选择题]

企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有(  )

  • A.补贴收入
  • B.汇兑收益
  • C.确实无法偿付的应付款项
  • D.国债利息收入
  • E.债务重组收入
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,国债利息收入属于企业的免税收入。
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第5题
[不定项选择题]

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有(  )

  • A.中药材的种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.内陆养殖
  • E.香料作物的种植
答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;(选项A)

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。(选项B)

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

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