题目
[不定项选择题]企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业发生下列外部处置资产情形的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；
（2）用于交际应酬；
（3）用于职工奖励或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]甲股份公司共有股权3000万股，为了将来有更好的发展，将70%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为12元，每股资产的公允价值为15元，在收购对价中乙公司以股权形式支付27720万元，以银行存款支付3780万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝3000×70%×（15－12）×3780÷（3780＋27720）＝756（万元）。
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第2题
[不定项选择题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
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第3题
[单选题]下列关于继续教育附加扣除表述错误的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。
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第5题
[单选题]甲为独生子女，其父母均为58周岁，在成都市租房。于2024年1月初在乙公司入职，每月工资、薪金收入为18000元。甲每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分），假设无其他专项附加扣除。乙公司3月份应预扣预缴甲个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
因为父母没有年满60周岁，所以专项附加扣除没有赡养老人。
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