题目
[单选题]下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(  )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列表述中,不正确的是(  )

  • A.单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧扣除
  • B.企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧扣除
  • C.融资租赁的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据
  • D.盘盈的固定资产,以原始账面价值为计税基础
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
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第2题
[不定项选择题]

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的有(  )

  • A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
  • B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
  • C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
  • D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
  • E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。
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第3题
[单选题]

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )

  • A.差旅费津贴
  • B.劳动分红
  • C.年终奖
  • D.单位以误餐补助名义发给职工的补助
答案解析
答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

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第4题
[单选题]

2024年1月,某事业单位的员工李某符合法定提前退休条件,办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有3年,取得一次性补贴收入210000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  • A.900
  • B.0
  • C.300
  • D.13080
答案解析
答案: A
答案解析:

自2019年1月1日起,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表计算纳税。

应缴纳个人所得税=(210000÷3-60000)×3%×3=900(元)。

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第5题
[单选题]

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为(  )每年。

  • A.1200
  • B.2400
  • C.3600
  • D.6000
答案解析
答案: B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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