题目
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第3题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定，纳税人提供的下列服务属于金融服务的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，属于有形动产租赁服务；选项E，属于不动产租赁服务。
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第4题
[单选题]2024年6月底，刘某欲出租其一套商铺，与甲签订一份商铺3年的租赁合同，约定甲7月5日预先支付7月~12月的租金共计30万元，租赁期从7月1日开始，则刘某7月应缴纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7-12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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第5题
[单选题]企业用自产的实木地板用于投资其他企业，计税依据为（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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