题目
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人员组织为社会提供的服务，不免税。
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第2题
[单选题]某电视生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月2日向某商场销售电视200台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在5日内付款可以享受2%的折扣，商场于11月6日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为5600元（已通过税务机关认证）。该电视生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除；该电视生产企业11月应缴纳增值税=200000×13%-5600=20400（元）。
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第4题
[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。
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第5题
[简答题]某集成电路企业（A公司）为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策，2024年4月一般计税项目销项税额为400万元，当期购进货物取得增值税专用发票注明税额200万元，上月已经抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失按规定作进项税额转出12万元（上月已经计提加计抵减额），上期末加计抵减余额为12万元。
（1）根据上述资料，请问A公司当期可抵减加计抵减额为多少？
（2）A公司当期的应纳增值税为多少？
答案解析
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业、集成电路企业、工业母机企业，按照当期可抵扣进项税额加计一定比例，抵减应纳税额。其中“集成电路企业”可进行加计扣除的比例为15%。因此A公司当期可抵减加计抵减额=12+（200-12）×15%=40.2（万元）
（2）抵减前增值税应纳税额=400－（200-12）=212（万元）
抵减后的应纳税额=212-40.2=171.8（万元）。
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