题目
[单选题]甲卷烟批发企业2024年12月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业350箱、零售专卖店210箱、个体烟摊40箱，每箱不含税批发价格为5万元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第2题
[单选题]小规模纳税人提供劳务派遣服务，其表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第3题
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月，因经营管理不善，与B公司协议进行资产重组。将其所有资产、负债和员工一并出售给B公司，取得转让对价1000万元。
要求：判断其转让资产行为是否需要缴纳增值税，并说明理由。
答案解析
答案解析：
不需要缴纳增值税。
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
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第4题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月将生产的50吨粮食白酒全部对外销售，取得含税销售额240万元，同时收取品牌使用费8万元，本月没收5个月前销售白酒时收取的包装物押金5万元，该酒厂当月应缴纳的消费税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（万元）。
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第5题
[单选题]企业用自产的实木地板用于投资其他企业，计税依据为（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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