题目
[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2024年10月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，该批啤酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，应视同销售，既应缴纳增值税，也应缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额=1×250=250（元）；组成计税价格=4000×（1+5%）+250=4450（元），销项税额=4450×13%=578.5（元）。
查看答案
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
去题库练习
拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。
点此查看答案
第2题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D, 对于销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率和征收率。
点此查看答案
第3题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售已经使用17年的机器设备，取得收入8200元（原值为15000元）；将自己使用过5年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧5000元，同类小汽车的市场销售价格为42000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇（不得抵扣且未抵扣进项税额）可以选择简易计税，考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=8200÷（1＋3%）×2%+（42000+35000）÷（1＋13%）×13%=9017.63（元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月向农民收购一批大米，支付收购价款20万元（已开具农产品收购发票）；支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.09万元，将该批大米运往乙加工厂（增值税一般纳税人）加工成白酒50吨，支付加工费并取得增值税专用发票注明金额10万元。假定乙加工厂无同类白酒对外销售。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）=[20×90%+1.09÷（1+9%）+10+50×2000×0.5÷10000]÷（1-20%）=42.5（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=42.5×20%+50×2000×0.5÷10000=13.5（万元）。
点此查看答案
