下列环节应当缴纳消费税的是（　　）。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

题目

A.甲汽车贸易企业进口小汽车
B.卷烟批发企业向另一卷烟批发企业销售卷烟
C.金银加工企业向经销商销售金银首饰
D.乙高档饰品店销售红宝石项链给消费者

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（　　）。

A.出租车
B.班车
C.停机坪管理服务
D.轮客渡
E.地铁

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡（选项D）、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）（选项E）、出租车（选项A）、长途客运、班车（选项B）。

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第2题

[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。

A.残疾人个人提供应税服务
B.个人转让著作权
C.医疗机构提供的医疗服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，要缴纳增值税。

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第3题

[单选题]

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（　　）。

A.
审查小规模纳税人是否符合小规模纳税人的标准
B.
小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为6%
C.
营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额
D.
应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。

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第4题

[单选题]某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售60件自产的家电，取得不含税收入12360元；将10件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得不含税收入41200元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.0
B.1160
C.1220
D.810

答案解析

答案： A

答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。

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第5题

[不定项选择题]甲设计服务公司2025年6月发生了下列业务（均取得了合法的扣税凭证），其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.
购进职工茶水间的饮水机
B.
向贷款方支付的投融资顾问费
C.
周末组织员工参加卡拉OK娱乐
D.
员工出差用于报销的机票
E.购进设计用绘图纸一批

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额；选项B、C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

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