题目
[单选题]某建筑企业位于成都市金牛区，是增值税一般纳税人，在外省某建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，2025年5月竣工结算，收取工程款2725万元，开具增值税专用发票，发生分包支出1090万元，该建筑项目应预缴的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]小规模纳税人提供劳务派遣服务，其表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第2题
[单选题]根据“营改增”的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
物流辅助服务，包括航空服务（选项B）、港口码头服务（选项D）、货运客运场站服务（选项A）、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
综上所述，选项A、B、D属于物流辅助服务，不当选。选项C属于商务辅助服务，当选。
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第3题
[单选题]某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2025年3月向农民收购玉米一批计划全部用于生产糕点对外销售，入账成本为230万元（含运费成本30万元，玉米和运费已经抵扣进项税），4月因为管理不善，仓库积水导致此批外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂4月份应转出的进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1%的进项税，所以转出的进项税额按买价乘以10%计算。
4月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
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第5题
[单选题]甲卷烟批发企业2024年12月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业350箱、零售专卖店210箱、个体烟摊40箱，每箱不含税批发价格为5万元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（万元）。
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